07. April 2026 | 8 min Lesezeit
Steuerfreier Fahrtkostenzuschuss oder Mobilitätsbudget? Was lohnt sich für Unternehmen und Mitarbeitende?
Der Fahrtkostenzuschuss gehört zu den Klassikern unter den Mitarbeiter Benefits. Doch in einer Arbeitswelt mit Homeoffice, hybriden Modellen und vielfältigen Mobilitätsbedürfnissen stößt er zunehmend an seine Grenzen. Wir zeigen, was der Fahrtkostenzuschuss leisten kann, wo seine Schwächen liegen und wann das Mobilitätsbudget die bessere und flexiblere Wahl ist.
In Kürze
- Der klassische Fahrtkostenzuschuss lohnt sich nur für stabile und wenig flexible Arbeitsmodelle.
- Ein Fahrtkostenzuschuss wird vom Arbeitgeber an die Mitarbeitenden ausbezahlt, während die Pendlerpauschale in der Einkommensteuererklärung steuerlich geltend gemacht werden kann.
- Im Vergleich zum Fahrtkostenzuschuss hat das Mobilitätsbudget viele Vorteile: mehr Flexibilität, unbegrenzte Wahl zwischen Verkehrsmitteln, unter Umständen Steuervorteile, Nutzung auf dem Arbeitsweg sowie bei privaten Fahrten.
- Unternehmen, die ihre Mobilitätsstrategie zukunftsfähig aufstellen möchten, sollten vom Fahrtkostenzuschuss auf das Mobilitätsbudget umsteigen.
Was ist ein Fahrtkostenzuschuss?
Ein Fahrtkostenzuschuss ist ein kilometerbasierter Betrag, den Arbeitgebende ihren Angestellten monatlich freiwillig zur Verfügung stellen können, um sich an den Kosten für ihren Arbeitsweg zu beteiligen. Als Mitarbeitervorteil wird der Fahrtkostenzuschuss häufig auch in Form eines Sachbezugs gewährt.
Wichtig: Der Fahrtkostenzuschuss ist nicht automatisch steuerfrei.
- Erfolgt die Zahlung zusätzlich zum Gehalt und übersteigt sie die Höhe der Entfernungspauschale nicht, kann sie pauschal mit 15 % versteuert werden (§ 40 Abs. 2 EStG).
- Alternativ kann der Zuschuss steuerfrei sein, wenn er z. B. für den ÖPNV nach § 3 Nr. 15 EStG gewährt wird.
- In vielen Fällen erfolgt die Abwicklung jedoch als 15 % pauschal versteuerter Zuschuss, der sozialversicherungsfrei bleibt.
Alle Infos zur Pendlerpauschale sowie eine Abgrenzung der beiden Begriffe finden Sie im übernächsten Absatz.
Was kann das Mobilitätsbudget?
Das Mobilitätsbudget ist ein – im Verhältnis zum Fahrtkostenzuschuss – relativ neuer Benefit, der die Mobilität von Mitarbeitenden fördert. Arbeitgeber stellen ihren Beschäftigten einen monatlichen Betrag für Mobilität zur Verfügung. Die Arbeitnehmenden lassen sich die Kosten für verschiedene Arten von Mobilität einfach erstatten, egal ob es sich bei der Fahrt um den Arbeitsweg oder eine Privatfahrt handelt. Bestimmte Fortbewegungsarten wie z. B. der ÖPNV sind dabei komplett steuerfrei, andere werden pauschal oder individuell von Arbeitgeber und Angestellten versteuert.
Mitarbeitende können das passende Angebot für sich wählen, egal ob Auto, Fahrrad, Shared Mobility oder öffentliche Verkehrsmittel. Auf der anderen Seite profitieren Unternehmen von einem kosteneffizienten, einfach zu verwaltenden und automatisierbaren Mobilitätskonzept, das die Nachhaltigkeitsstrategie der Organisation fördert.
Der entscheidende Unterschied: Das Mobilitätsbudget orientiert sich nicht am Arbeitsweg, sondern am tatsächlichen Mobilitätsverhalten.
Mehr dazu erfahren Sie auch hier: Das Mobilitätsbudget für Unternehmen: Vorteile und Erläuterung
Pendlerpauschale vs. Arbeitgeberzuschuss – Abgrenzung
Die Pendlerpauschale wird häufig mit dem Fahrtkostenzuschuss verwechselt. Dabei handelt es sich bei der Pendlerpauschale nicht um eine Auszahlung durch den Arbeitgeber, sondern um eine nachträgliche Berücksichtigung der Fahrtkosten in der Steuererklärung der Angestellten.
Darum geht es bei der Pendlerpauschale:
- Der Arbeitgeber übernimmt keine Kosten.
- Mitarbeitende geben in ihrer jährlichen Steuererklärung an, wie viele Fahrtkosten sie für den Arbeitsweg hatten (Entfernung × Kilometerpauschale (0,38 € pro Kilometer) × tatsächliche Arbeitstage im Jahr).
- Dieser Betrag wird als Teil der Werbungskosten steuerlich berücksichtigt.
Beispielrechnung:
Entfernung Wohnung und Arbeitsplatz: 12 km einfache Strecke
Tatsächliche Arbeitstage: 220
- 12 km x 0,38 €/km x 220 Arbeitstage = 1.003,20 € Werbungskosten.
Hinweise zur Pendlerpauschale:
- Ein eventuell gewährter Fahrtkostenzuschuss durch den Arbeitgeber muss in der Steuererklärung angegeben werden und mindert die Steuerentlastung dementsprechend.
- Nutzen Beschäftigte das eigene Auto für den Arbeitsweg, gibt es keine Obergrenze bei der Pendlerpauschale. Wird auf öffentliche Verkehrsmittel zurückgegriffen, liegt die Obergrenze für die Pendlerpauschale (und somit auch für die Möglichkeit der Pauschalversteuerung beim Fahrtkostenzuschuss) bei 4.500 € pro Jahr.
Fahrtkostenzuschuss oder Mobilitätsbudget – wann lohnt sich was?
Diese Übersicht liefert einen klaren Überblick über die Vor- und Nachteile von Fahrtkostenzuschuss und Mobilitätsbudget und dient als Entscheidungshilfe für HR-Verantwortliche:
| Aspekt | Fahrtkostenzuschuss | Mobilitätsbudget |
|---|---|---|
| Flexibilität | Gering | Hoch |
| Verkehrsmittel | Meist nur ein bestimmtes | Beschäftigte entscheiden selbst, wie viele und welche |
| Nutzung | Nur auf dem Arbeitsweg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte | Auf dem Arbeitsweg und privat |
| Fairness | Eingeschränkt (lohnt sich nicht für alle Mitarbeitenden) | Hoch (deckt sehr viele Fortbewegungsarten ab) |
| Anpassungsfähigkeit | Gering | Hoch |
| Abrechnung | Manuell | Automatisiert |
| Zukunftsfähigkeit | Niedrig | Hoch |
Wann macht was für wen Sinn?
Das Mobilitätsbudget ist weitaus flexibler, anpassungsfähiger und moderner als der klassische Fahrtkostenzuschuss. Letzterer lohnt sich nur dann, wenn Mitarbeitende regelmäßig (z. B. Montag bis Freitag) mit überwiegend denselben Verkehrsmitteln zur Arbeit fahren und sich der Wohnort sowie der Arbeitsort in der Regel nicht ändert. Bei diesem gut erkennbaren Muster kann der Fahrtkostenzuschuss als einfache Lösung sinnvoll sein.
Für Arbeitnehmende, die hybride Arbeitsmodelle nutzen, häufiger an verschiedenen Einsatzorten tätig sind oder unterschiedliche Mobilitätsarten nutzen, verliert der steuerfreie Fahrtkostenzuschuss jedoch an Relevanz. Deutlich fairer und anpassungsfähiger ist das Mobilitätsbudget. Es vereint unterschiedliche Lebenssituationen, ist flexibel nutzbar, für eine sehr große Gruppe an Personen relevant und für verschiedenste Mobilitätsarten einsetzbar.
Tipp: Gerade der Unterschied im Verwaltungsaufwand darf nicht unterschätzt werden. Beim Fahrtkostenzuschuss müssen Wohnort- oder Standortwechsel berücksichtigt werden und vor allem bei Unternehmen mit vielen Mitarbeitenden stößt die manuelle Abrechnung schnell an ihre Grenzen. Ist das Mobilitätsbudget mit einer digitalen Lösung wie MOBIKO einmal aufgesetzt, funktioniert die Abrechnung inklusive Datenübertragung an das Payroll-System weitgehend automatisiert.
Ausblick: Welche Form des Zuschusses ist zukunftsfähig?
Während der Fahrtkostenzuschuss vor allem für stabile, gleichbleibende Pendlerwege konzipiert ist, spielt das Mobilitätsbudget seine Stärken in einer Arbeitswelt aus, die von Flexibilität, hybriden Modellen und unterschiedlichen Mobilitätsbedürfnissen geprägt ist.
Betrachten wir die Arbeitswelt und ihre Entwicklung in ihrer Gesamtheit, werden flexible Arbeitsmodelle, faire Systeme und die unternehmerische Förderung von nachhaltigen Verkehrsmitteln in Zukunft eine wichtige Rolle spielen. Diesen Anforderungen kann nur das Mobilitätsbudget gerecht werden. Ein klassischer Fahrtkostenzuschuss mag für bestimmte Nutzergruppen, Situationen oder Unternehmen noch eine gute Lösung sein, um Mitarbeitende finanziell zu entlasten. Wer sein Unternehmen jedoch attraktiv und innovativ präsentieren möchte, sollte auf das Mobilitätsbudget umsteigen – ohne Nachteile, dafür mit weniger Verwaltungsaufwand, mehr Flexibilität und mehr Möglichkeiten für die Beschäftigten.
Bieten Sie Ihren Angestellten bereits ein Mobilitätsbudget anstelle des Fahrtkostenzuschusses an? Gerne beraten wir Sie einmal unverbindlich und präsentieren Ihnen, welche positiven Auswirkungen die Einführung eines Mobilitätsbudgets in Ihrem Unternehmen haben kann.
Autorin
Kristina Fraitzl
Freelance SEO-Texterin für HR und Employer Branding
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